В 2023 году физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность, по-прежнему могут уплачивать единый налог с индивидуальных предпринимателей и физических лиц или выбрать особый режим налогообложения - налог на профессиональный доход.

При уплате единого налога по видам деятельности, установленным 337 статьей Налогового кодекса, с февраля 2023 года увеличен размер ставок налога согласно приложения 24 к кодексу.

Налог на профессиональный доход уплачивать могут только физические лица, осуществляющие деятельность самостоятельно без привлечения наемных лиц в отношении доходов по видам деятельности, установленным постановлением Совета Министров от 08.12.2022 № 851.

В большей степени это виды деятельности, по которым «самозанятые» граждане уплачивают единый налог.

Граждане, осуществляющие ремесленную деятельность или деятельность в сфере агроэкотуризма, также могут уплачивать налог на профессиональный доход в отношении доходов от этих видов деятельности.

Предусмотрена возможность применения этого налога в отношении работ, услуг, выполняемых, оказываемых самостоятельно, удаленно с использованием сети Интернет по заказам граждан, индивидуальных предпринимателей и (или) организаций.

Применение этого налога является правом, а не обязанностью.

Поэтому для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, есть выбор в системе налогообложения: или единый налог, или налог на профессиональный доход.

Ставка налога на профессиональный доход – 10 процентов в отношении дохода, полученного от физических лиц и иностранных субъектов хозяйствования независимо от суммы дохода, а для получателей пенсии – 4 процента. Ставка 20 процентов – в отношении доходов от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 рублей за год, а для получателей пенсии – 8 процентов.

Получатели пенсии уплачивают налог в меньшем размере за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.

Предусмотрена льгота (вычет) в размере 2 000 белорусских рублей, т. е. с первых 2000 рублей дохода налог не уплачивается.

Обязательное условие применения этого режима налогообложения - использование приложения «Налог на профессиональный доход», которое устанавливается на смартфон или компьютер (включая планшетный), подключенный к сети Интернет.

Налог рассчитывается автоматически в приложении «Налог на профессиональный доход».

Установить приложение можно по ссылкам на официальном Интернет - сайте МНС.

 Если пользователь уже зарегистрирован в Личном кабинете плательщика, то он может выполнить вход в приложение по логину и паролю его учетной записи.

 С помощью приложения необходимо проинформировать налоговый орган о применении налога, отражать полученные доходы, формировать чеки на оплату.

В программном продукте предусмотрено все, что необходимо для учета, расчетов, исполнения налогового обязательства.

Сумма налога рассчитывается в приложении и предъявляется плательщику не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим. Уплата налога осуществляется ежемесячно не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим.

Физические лица, сдающие в долгосрочную аренду жилые и нежилые помещения другим физическим лицам, по-прежнему уплачивают только подоходный налог в фиксированных суммах.

Ставки единого налога увеличены. Новые ставки будут применяться с февраля 2023 года.

Сбор за осуществление ремесленной деятельности будет уплачиваться ежемесячно по ставке 6 белорусских рублей в месяц. В первом полугодии 2023 года физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность, вправе вместо уплаты сбора применить налог на профессиональный доход.

С 1 июля 2023 года ремесленники обязаны применять налог на профессиональный доход. Исключением являются физические лица, в отношении ремесленной деятельности которых местными исполнительными и распорядительными органами будет принято решение об уплате сбора, т.е. такие лица после 1 июля 2023 года смогут продолжить уплату сбора в период действия решения.

Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма за каждую агроэкоусадьбу за месяц составляет 37 белорусских рублей. С 1 июля 2023 г. физические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, обязаны применять налог на профессиональный доход.

 При этом, по решению местных исполнительных и распорядительных органов таким лицам может быть предоставлено право осуществлять уплату сбора.

Для индивидуальных предпринимателей с 2023 года сохранено 2 режима налогообложения: подоходный налог с применением ставки 20 процентов и единый налог.

Налог при упрощенной системе налогообложения остался только для юридических лиц.

Значительно сокращена сфера применения единого налога. Не вправе применять единый налог индивидуальные предприниматели при осуществлении видов деятельности, указанных в подпункте 2.7 пункта 2 статьи 336 Налогового кодекса.

Так, например, при осуществлении индивидуальными предпринимателями технического обслуживания и ремонта автомобилей, предоставлении услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг по нанесению татуировки, деятельности грузового автомобильного транспорта, деятельности по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств, строительстве зданий, медицинской, в том числе стоматологической, практики и других видов работ (услуг),  уплачивается только подоходный налог.

При осуществлении деятельности по предоставлению мест для краткосрочного проживания индивидуальные предприниматели уплачивают только единый налог.

За разъяснением вопросов по изменению налогового законодательства плательщики могут обратиться в любой налоговый орган (экстерриториальный принцип) либо получить информацию на официальном интернет-сайте МНС или в контакт-центре МНС по тел. 189, 80172297979.

Отдел информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Борисовскому району.