ВАЖНО! Переход на данный режим налогообложения осуществляется добровольно.
К преимуществам данного режима относятся:
- простота начала применения: достаточно установить и зарегистрироваться в мобильном приложении «Профдоход»;
- выгодные налоговые ставки (10 процентов и 20 процентов, а для получателей пенсии – фактически 4 процентов и 8 процентов);
- не нужно представлять налоговые отчеты и декларации, учет полученных доходов ведется посредством формируемых чеков в приложении «Профдоход»;
- налог начисляется налоговым органом, а предварительная его сумма рассчитывается автоматически в приложении.
Ставки налога установлены в размере 10 процентов независимо от размера полученной выручки при работе с физическими лицами и иностранными юридическими лицами. При работе с белорусскими субъектами хозяйствования - 10 процентов при сумме полученного дохода не более 60 000 рублей и 20 процентов с суммы превышения указанного размера (то есть, если доход составил 75000 рублей, то 60000 рублей будет облагаться по ставке 10 процентов, а 15000 рублей – по ставке 20 процентов).
Для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход, предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно. Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы. Также не требуется представление налоговых деклараций.
ВАЖНО! Для применения налога на профессиональный доход физическое лицо обязано использовать цифровую платформу – приложение «Налог на профессиональный доход» («Профдоход») (программное обеспечение Министерства по налогам и сборам) с использованием смартфона или компьютера (включая планшетный), подключенного к сети Интернет.
Физическое лицо, изъявившее желание перейти на применение налога на профессиональный доход, обязано до начала осуществления деятельности: установить на свой смартфон или компьютер приложение «Профдоход»; проинформировать налоговый орган через приложение «Профдоход» о применении налога на профессиональный доход.
С подробной информацией о применении особого режима налогообложения «Налог на профессиональный доход» и использовании приложения «Профдоход» можно на сайте МНС в специально созданной и размещенной в разделе «Актуально» страничке «Налог на профессиональный доход» по ссылке https://www.nalog.gov.by/professional_income_tax/ или по QR кодам:
- Что такое налог на профессиональный доход?
- Мобильное приложение «Налог на профессиональный доход»
Приложение к постановлению Совета Министров Республики Беларусь 08.12.2022 № 851
ПЕРЕЧЕНЬвидов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход*
1. Ремесленная деятельность |
2. Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма |
3. Реализация физическими лицами, за исключением лиц, указанных в пункте 7 настоящего приложения, товаров потребителям: |
3.1. на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков), изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции |
3.2. котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) |
4. Выполнение работ (оказание услуг): |
4.1. видеосъемка событий |
4.2. деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность |
4.3. деятельность по письменному и устному переводу |
4.4. кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора |
4.5. нанесение аквагрима |
4.6. настройка, ремонт музыкальных инструментов |
4.7. оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна, отжиму сока, выпас скота |
4.8. парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру |
4.9. предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста |
4.10. производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви |
4.11. работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий |
4.12. разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере |
4.13. распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов |
4.14. ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели |
4.15. ремонт часов, обуви, зонтов, сумок, чемоданов, изготовление дубликатов ключей, нанесение моментальной гравировки на предметы, предоставленные потребителем |
4.16. ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий |
4.17. репетиторство |
4.18. сборка мебели, установка (крепление) в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий (за исключением кондиционеров и газовых плит), монтаж встраиваемых кухонь, встраиваемых шкафов, антресолей |
4.19. стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги |
4.20. упаковка товаров, предоставленных потребителем |
4.21. услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных |
4.22. уход за взрослыми и детьми |
4.23. фотосъемка, изготовление фотографий |
4.24. оказываемые потребителям услуги по чистке и уборке жилых помещений |
4.25. выполняемые для потребителей штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов, очистка и покраска кровли, покраска ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов |
4.26. услуги учителя-дефектолога |
4.27. ландшафтное проектирование |
4.28. осуществляемая для потребителей курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, пакетов) |
4.29. чистка салонов транспортных средств |
4.30. содержание могил и уход за ними |
4.31. аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и прочее) |
5. Предоставление принадлежащих на праве собственности физическому лицу иным физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания |
6. Предоставление в аренду имущества (кроме имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается законодательными актами)** |
7. Разовая реализация (не более пяти дней в календарном месяце), осуществляемая иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, по специальным разрешениям, выдаваемым в соответствии с законодательными актами, потребителям на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства |